四川电影电视学院财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范财务工作行为，加强财务管理，促进高等教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》及国家有关财经法规，结合本学院特点，制定本制度。

第二条 学院财务管理的基本原则：认真贯彻执行国家法律、法规、财经制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学院发展需要与资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学院和个人三者利益的关系。

第三条 学院财务管理的任务：

（一）建立健全学院财经规章制度，强化内控制度，规范学院经济秩序，依法开展财务活动，如实反映学院财务状况、业务活动收支情况和现金流量情况。

（二）科学合理编制学院财务预算，强化预算执行过程，组织会计核算，实施财务监督。

（三）依法多渠道，多形式筹集办学资金，对重大维修项目、基建项目和批量设备采购实施财务参与、控制。

（四）合理配置经济资源，厉行节约，提高资金使用效益。

（五）加强资产管理，防止资产流失，防范财务风险，确保资产保值、增值。

（六）开展财务分析，预测经济发展前景，参与经济决策，为科学决策提供依据。

（七）加强财会队伍建设，强化财会人员的职业道德教育，提高专业技能和管理水平。

第四条 学院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。坚持民主管理，民主决策，信息公开，实行“一支笔”经费审批制度。

第二章 财务机构和财务人员

第五条 学院财务工作实行分管校长负责制。

第六条 学院设立计划财务处。计划财务处是学院财务管理机构，在分管校长领导下，代表学院统一管理学院的财经工作，组织会计核算，实施财务监督。

第七条 学院财务机构配备专职财会人员。财会工作人员必须持财政部门统一颁发的《会计从业资格证》，并具有财会人员的职业道德，具备相应的专业知识水平和业务技能。不具备会计从业资格人员，不得从事专职或兼职财务工作。

第八条 学院财务机构负责人的任免要符合《中华人民共和国会计法》规定的任职条件，并经过严格考查和在本单位一年以上业务实践。财务机构负责人不得随意调动和撤换，会计人员的调入、调出，专业技术职务评聘由财务部门会同有关部门办理。

第三章 预算管理

第九条 学院财务预算是根据学院事业发展规划和任务编制的年度财务收支计划。内容由收入预算和支出预算组成。

第十条 预算编制的原则。学院预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算编制必须积极稳妥、支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、厉行节约。

第十一条 学院预算时间为 1 月1 日至 12 月31 日

第十二条 预算编制的方法。学院预算编制应当考虑以前年度预算执行、结转和结余情况，根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能，以及年度收支增减因素和措施，按照预算编制的规定编制、确定，充分体现全年收入和支出的全貌。

预算编制应当发扬民主，采用自上而下、自下而上方式，使预算编制具群众基础，切合实际。

第十三条 学院各部门年度支出预算的编制,应当建立相应基数、定额和背景资料档案，作为预算编制的支撑材料。

第四章 收入管理

第十四条 收入主要指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十五条 学院的收入包括：

（一）财政补贴收入，即学院从财政部门取得的各类事业经费。包括教育事业经费拨款、科研经费拨款和其他拨款。

（二）事业收入，即学院开展教学、科研以及辅助活动取得的收入。包括教学收入和科研收入。

（三）经营收入，即学院在教学、科研以及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

（四）其他收入，包括捐赠收入和利息收入等。

第十六条 学院必须严格按照国家有关规定依法组织收入，办理学费等项目收费许可证，使用财政规定收费票据,公开收费标准,公示收费项目和收费金额,不得擅自扩大收费项目，提高收费标准。

经批准收取的代管费，定期与学生或部门结帐，多退少补。除计财处外,严禁学院其他部门收取学生代管、代办款项。

第十七条 学院鼓励多形式、多渠道的筹措办学资金。

对各部门、各系、个人在开展正常教学工作以外以学院名义组织的收入，实行四六分成，即收入的组织部门或个人分获 60% ，学院收入 40%。收入应当真实、清楚，实行先入账再返还制度。

第十八条 废旧材料变价和残值收入必须全部缴纳学院。

第五章 支出管理

第十九条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费与损失。

第二十条 学院的支出包括：

（一）事业支出:即学院开展教学、科研以及辅助活动发生的支出。包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出、其他资本性支出和其他支出。

事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。

学院事业支出的安排，必须贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行的原则。精打细算，注重效益，杜绝重复投资。

（二）经营支出:即学院教学、科研以及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。

（三）自筹基建支出:即学院用财政补助收入之外的资金安排自筹基本建设发生的支出。

（四）专项资金支出，即定向性的需单独核算的专项资金支出。

第二十一条 学院各部门、工作人员，以及部门之间和工作人员之间必须按照相互分离、互相牵制的原则办理经费支出事项，在完成事业支出事项的过程中，必须取得真实、合法、完整的原始凭证，并由事由经办人、验收人和经费审批人等涉及责任人员署名签注意见，并承担相应责任。

第二十二条 学院的事业支出和其他支出应认真执行国家有关财经法规和各项规章制度，严守财经纪律，严格审批程序，不得随意提高开支标准，扩大开支范围。

第二十三条 学院经费开支实行“一支笔”审批制度。

计财处必须明确规定事业支出和其他支出项目报销的审批程序、审批人员和审批权限。

第二十四条 计财处要根据不同的支出项目分类建立、健全相应的管理办法和报销制度,明细登记、准确核算。

专项资金的支出，应当按照《高等学校财务制度》规定进行独立核算、专门管理。

第二十五条 各个部门应当在学院年度经费预算的基础上，认真做好部门年度经费开支预算，实行指标控制。对超出预算或无预算的支出，计财处有权拒付。

部门负责人必须严格控制预算支出，认真审查开支的内容和开支的金额、并对签发票据所记载的经济业务活动的真实性、合法性承担责任。

第二十六条 学院预算中设立的专项经费支出，应有专门的管理办法，其主要内容包括:

1.专项工程必须实行招投标。

2.专项工程明确项目责任人和审批人。

3.专项工程在实施前应当编制详细的项目预算书和合同。

4.专项工程的隐蔽部分和增减工程量必须有书面的记载,三人以上到位确认。

5.专项工程完成后应当专门组织验收并形成书面报告。

第二十七条 学院在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入相匹配。

第二十八条 学院各级会计机构要建立、健全经费报销的审核、复核制度，堵塞经济漏洞。各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数或预算数替代实际支出。

第六章 事业基金及结余分配

第二十九条 事业基金是指学院拥有的非限定用途的净资产，用以调节年度之间的收支平衡。

结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额，即为当年结余。

经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度的经营亏损，其余部分并入学院结余。

专项资金结余结转下一年度继续使用。

第三十条 结余分配

学院每年应当办理年终决算，按当年非财政拨款结余的 25%提取教育发展基金，按当年结余的14%提取职工福利基金，提取前两项基金后的余额作为事业基金，不实施投资股权分红。

第七章 专用基金管理

第三十一条 专用基金是学院按有关规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第三十二条 专用基金包括:

（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在事业支出的设备购置费和修缮费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产的维修和购置的资金。

（二）职工福利基金，即按照结余的一定比例提取以及按照其他规定转入，用于职工集体福利设施和集体福利待遇等的资金。

（三）学生奖贷基金，即按照规定提取用于发放学生奖学金和贷款的资金。

（四）勤工助学基金，即按照规定从教育事业收入中提取的，用于支付学生开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助的资金。

（五）科教和人才基金，即按照规定提取用于激励教学科研和人才发展的资金。

第三十三条 在专用基金使用和管理上必须遵循“先提后用，分户设账，专款专用”的原则，任何部门或个人不得挪用。

第三十四条 各项基金的提取比例和标准，执行国家或主管部门、财政部门统一规定，没有统一规定的，由学校会同同级财政部门共同确定。

第三十五条 学院根据国家对各项基金管理的统一规定，结合学院的实际建立、健全相应的管理办法。对于较大型固定资产维修或购建项目，学校可以采取校内外招标的方式实施修缮或购置，并按专项经费管理办法开支。

第八章 资产管理

第三十六条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权力。

学院的全部资产属集体资产。集体资产产权界定执行国家相关规定。

第三十七条 学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

（一）流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种银行存款、应收及暂付款项、借出款项、存货等。

（二）固定资产是指单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值未达到规定标准，使用时间在一年以上的并须进一步管理的财产物资，也可作为固定资产管理。

学校的固定资产一般分为以下七类：（1）房屋及建筑物；（2）专用设备；（3）一般设备；（4）交通运输工具；（5）文物及陈列品；（6）图书；（7）办公家具及用品。

（三）无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

（四）对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资。

第三十八条 明确责任，分工负责。后勤处制定固定资产管理办法，设置固定资产二级明细数量金额账，建立固定资产卡片，定期与使用部门核对，做到账、卡、物相符。固定资产管理责任必须落实到部门和个人。

报废固定资产，必须经后勤处、计财处核实后，报请主管领导批准，办理固定资产核销手续。

学院计财处应对固定资产实施货币计量核算；对无形资产、对外投资等资产实行分户明细核算。

第三十九条 学院应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。学院

内非独立核算的部门未经学院许可不得在银行开立账户或设立二级财务机构。

第四十条 对应收及暂付款项的管理，计财处应当建立、健全相应的管理制度，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。

第四十一条 对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。存货的盘盈、盘亏应及时查明原因、调整账务。

第四十二条 各部门购买教学、科研、办公设备等属资本性支付的，必须经后勤处办理固定资产登记手续。资产无论来自任何渠道或使用何种经费，都须如实登记入账。

图书馆购置的图书资料须经图书馆验收登记入账。

固定资产、物资设备在学院各部门间调拨或变卖、报损，都必须报经后勤充分论证鉴定，按规定程序核办。

第四十三条 学院转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外，计入事业收入。学校取得无形资产而发 生的支出，计入事业支出。

第四十四条 学院以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。学院对院办产业的投资必须进行可行性论证，建立明晰的产权关系。产权的划分以投入资本为依据。股份制企业以股权额确定，合资企业按出资比例划分。全部资产由学院投入的，其产权完全归学院所有。

第四十五条 院办产业或经济实体不得以学院的名义贷款，学院也不得为其出具资金证明或作经济担保，以免造成资产流失和经济损失。

对院办产业投资取得的收益，计入附属单位上缴收入，对其他单位投资取得的收益，计入其他收入（国家另有规定者除外）。

第四十六条 学院对金额较大、数量较多的设备和消耗材料实行公开、公平、公正的统一招标方式采购。后勤处为院内招标的组织机构，负责包括但不限于制定招标办法、采购制度与程序，市场考察，投标单位实力考查等内容。

第四十七条 预付款只能用于学院教学、科研、行政等各项有关公务性活动的暂时的先前预付。除个人因公出差借款外，公款一律不准私借。

第四十八条 申请借用款或预付款，必须控制在项目核定的预算指标内，按规定办理借款或预付款审批手续后，方可向财务部门借款或预付款。财会人员对于不符合规定，手续不全或超过经费指标的借款或预付款有权拒付。

第四十九条 各部门负责人在审批借款或预付款时，应签署批准人的姓名。批准人要承担下列责任：证实借款、预付款理由和借款、预付款金额的真实性，负责监督借款人按照规定使用借款和按照规定期限向财务部门结清预付款。

第五十条 预付款原则上必须一事一借，一事一清，不得一借多用、长期挂帐。学院经办人员不得替代其他单位或个人申请预付或借款，坚持或遵守银行结算制度，坚持前账不清续款不借的原则。财务人员有责任督促借款人及时清算账务。

第五十一条 借款人必须在办事结束后及时到计财处结算。对超过两周又无特殊原因的，财务部门采取如下措施：

1.发出催款通知书，限期归还。

2.停止借款人所在部门借款的权力，直到清账时为止。

3.从借款人的工资中扣还借用的公款。

第五十二条 一切物资采购、工程往来结算应当遵守人民银行货币结算规定，通过学院银行结算账户，使用转账支票、电汇、汇票等结算方式，限制现金结算。

第九章 负债管理

第五十三条 负债是指学院所承担的能用货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第五十四条 学院的负债包括：借入款项、应付及暂存款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是学院因总体发展规划的需求向金融机构、其他单位或个人借入的流动资金。

借入款项必须按照稳健适度的原则，充分考虑偿还能力，经学院院长办公会集体研究决定。向金融机构申请贷款必须专款专用，按时偿还利息，按期归还本金。因贷款而发生的利息，本着“谁使用，谁负费”的原则，由贷款项目承担，计入该项目的成本。

应付及暂存款项是指单位或部门有专门用途，当期或当年不能实现用途，由学院统一管理的款项，如保证（修）金、质押金、公物押金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴、非学院所有的款项。

代管款项是指学院接受委托代为管理的各项款项，如学生的教材等款项。

第五十五条 计财处应加强对负债的管理，明细核算，定期核对。清算清结账列应付款项，应当经主管领导审签同意。

第十章 财务清算

第五十六条 经国家有关部门批准，高等学院发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。

第五十七条 学院财务清算，在主管部门和财政部门的监督指导下，应当成立以主管财务院长为负责人，计财、后勤、审计等相关单位参加 的财务清 算机构，对学院的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财 产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权债务处理办法，做 好资产的移交、接收、划转等管理工作，处理好各项遗留问题。

第五十八条 院内部门撤销或者合并，应当由学院行政办公室牵头，会同财务、审计、后勤等相关部门，对变动部门的资产、债权、债务等 进行全面清理，编造资产目录和清册，议定并上报处理办法，由原机构 负责人与新机构负责人办理交接手续。资产移交完成后，后勤、财务等 部门应当及时变更有关记录。

第五十九条 学院清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其剩余财产分别按以下顺序处理：

1.承兑对内负债，包括但不限于教职员工工资福利，社会养老保险等；

2.承兑对外负债，包括社会组织、个人、银行借款及投资；

3.承兑投资者的投入资本和个人所得；

4.结余资产为四川共缘实业有限公司所有（国家和政府职能部门另有规定的从其规定）。

第十一章 财务报告和财务分析

第六十条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展情况的总结性书面文件。包括财务报表、附表和财务情况说明书。

学院计财处应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向主管部门、财政部门、学院领导以及其他有关的报表使用单位或领导者提供财务报告。

财务报告文书向学院以外单位或个人提供，无论纸制文书还是电子文档，必须经主管领导同意。主管领导应当明确标识是否同意报送，未明确标识上报或外送的财务报告文书，财务人员不得报送。

第六十一条 学院报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出情况表、收入支出明细表、专用基金变动情况表、固定资产增减变动表和教育经费年度统计报告、高等教育基层统计年度报告、基本建设报表和有关的附表、财务情况说明文书。

第六十二条 财务情况说明书，主要说明学院收入及支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况产生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。学院计财处应当及时、准确、真实、完整地报送财务报表和财务情况说明书。

第六十三条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。计财处应当按照主管部门的规定和要求，定期编制财务分析报告。财务分析报告的内容包括：学校的基本情况、财务状况分析、事业支出结构分析、预算执行状态、资产的使用及保值增值情况、财务管理和专业基金变动情况，存在的问题和改进的措施等。

财务分析指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。

第六十四条 计财处可以根据本校特点增减财务分析指标或对上述财务分析指标进一步划分。

第十二章 财务监督

第六十五条 财务监督是财务管理的基本职能之一。学院财务机构必须接 受国家财政、审计、物价、税务、工商、人民银行等有关部门的合法监督检查，接受校内审计部门的监督和检查。

第六十六条 财务监督的目的是：

（一）保证国有资产的安全，维护国家利益；

（二）保证学院的一切经济活动合法、合理和有效经营；

（三）促进学院改善财务管理工作，提高办学效益；

（四）促进学院增收节支，堵塞管理漏洞；

（五）确保会计信息的真实、完整，为财务决策的科学化提供可靠的依据。

第六十七条 财务监督的内容包括：

（一）预算编制、财务报告的科学性、完整性；预算执行的有效性、均衡性；

（二）各项收入和支出的合法性、合理性；

（三）结转和结余的管理情况；

（四）资产管理的规范性、有效性；

（五）负债的合规性和风险程度；

（六）贯彻执行国家的财经方针政策；执行学校财务规章制度；

（七）对违反财务规章制度问题例行检查纠正。

第六十八条 计财处和财务会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》《高等学校财务管理制度》等规定，对学院的各项经济活动行使财务监督，对违反国家财经法规和学院财务规章制度的行为和会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

第六十九条 计财处对不同的经济业务活动可以进行定期或不定期的检查，也可以在事前、事中或事后对其进行监督。

学院计财处应当参与重要项目的招标，合同的洽谈、市场调查、追加和调整工程量的现场核实、办理结算、质量验收等重要工作环节。

财务监督的方法包括:参加有关会议;实物盘查，验证审阅和核对会计资料，以及直接参与经济活动等。

第七十条 学院重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，必须建立相互监督、制约的内控程序。

第七十一条 学院财务机构必须接受学院审计部门、外部职能审计部门、国家审计部门的合法审计监督检查。

第七十二条 根据国家规定，各级主管财务工作的领导和会计主管人员离任时，必须接受离任审计。

第七十三条 学院对外签订的重大经济合同，必须经过院内聘请的律师审核并加盖学院项目代表的印鉴章或项目代表签字（重大经济事项学院法人代表要签字和盖章或委托院级领导签字），学院向金融机构申请的贷款合同，法人代表必须签字和盖章。

赴外地签订经济合同应当持有学院法人代表书面委托证明。经济合同签订后应将合同副本送财务机构监督执行。

第七十四条 任何单位和个人对违反国家财经法规和学院财务规章制度的行为，有权检举。收到检举的部门有权处理的，应当依法按照职责分工及时处理；无权处理的，应当及时移送有权处理的部门处理。收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人。

第十三章 附 则

第七十五条 本办法从二〇一七年一月一日起执行。

第七十六条 本办法由学院计财处负责解释和修订。